2016年7月，公司領(lǐng)導(dǎo)對(duì)浙江舟山港綜合保稅區(qū)政商投資環(huán)境進(jìn)行了調(diào)研，實(shí)地考察了綜保區(qū)園區(qū)規(guī)劃、碼頭建設(shè)、大宗物資交易、系列優(yōu)惠政策和配套服務(wù)等情況。通過(guò)考察后研究討論，公司領(lǐng)導(dǎo)一致認(rèn)為在公司當(dāng)時(shí)虧損的情況下，一定要先走出去，利用好和物資集團(tuán)的合作機(jī)會(huì)，轉(zhuǎn)變思路，充分利用綜保區(qū)的優(yōu)惠政策，盡快搭建分公司平臺(tái)將業(yè)務(wù)做起來(lái)，增加收入，減少虧損，扭轉(zhuǎn)當(dāng)時(shí)的被動(dòng)局面。由此陜西陜焦化工有限公司舟山分公司于2016年8月8日注冊(cè)成立。

    舟山分公司在公司領(lǐng)導(dǎo)以及相關(guān)部門(mén)的大力支持下，堅(jiān)持穩(wěn)中求進(jìn)和效益優(yōu)先，以市場(chǎng)為導(dǎo)向，多措并舉，搶抓機(jī)遇，發(fā)揮自身優(yōu)勢(shì)，不斷拓展貿(mào)易，至2020年12月累計(jì)實(shí)現(xiàn)營(yíng)業(yè)收入1,166,929萬(wàn)元，利潤(rùn)總額11,040萬(wàn)元。

根據(jù)舟山分公司注冊(cè)地浙江舟山綜合保稅區(qū)的稅費(fèi)優(yōu)惠及稅收返還政策，舟山分公司2016-2020年（與母公司所屬地相比）累計(jì)節(jié)約稅費(fèi)2,402萬(wàn)元，其中收到退稅返還金額1,310萬(wàn)元。

2021年3月初，財(cái)務(wù)資產(chǎn)部在公司總會(huì)計(jì)師、總法律顧問(wèn)劉平元的安排部署下，開(kāi)展陜焦公司2020年度企業(yè)所得稅匯算清繳前期資料整理工作。

陜西陜焦化工有限公司涉及的主要稅種有企業(yè)所得稅25%、增值稅（13%、9%）、城建稅5%、教育費(fèi)附加3%，地方教育費(fèi)附加2%、個(gè)人所得稅、房產(chǎn)稅、土地使用稅、環(huán)保稅、水資源稅。2008年1月1日實(shí)施的新《企業(yè)所得稅法》第二十八條規(guī)定，國(guó)家需要重點(diǎn)扶持的高新技術(shù)企業(yè)，減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅。陜焦公司于2020年12月1日被陜西省科學(xué)技術(shù)廳、陜西省財(cái)政廳、國(guó)家稅務(wù)局總局陜西省稅務(wù)局三部門(mén)認(rèn)定為高新技術(shù)企業(yè)，并取得《高新技術(shù)企業(yè)證書(shū)》（證書(shū)編號(hào)：GR202061001269）有效期三年，有效期內(nèi)按15%的稅率計(jì)繳企業(yè)所得稅。

陜西陜焦化工有限公司匯總陜西陜焦化工有限公司舟山分公司、陜西陜焦化工有限公司餐飲服務(wù)分公司繳納企業(yè)所得稅。故匯算清繳中營(yíng)業(yè)收入包括陜焦公司本部收入加舟山分公司和餐飲分公司收入。但舟山分公司和餐飲分公司收入不屬于高新技術(shù)企業(yè)產(chǎn)品（服務(wù)）收入。

近兩年舟山分公司的營(yíng)收規(guī)?？焖僭鲩L(zhǎng)，2019年?duì)I業(yè)收入19.04億元，2020年?duì)I業(yè)收入42.55億元，同比上年度增長(zhǎng)123%。陜焦公司本部營(yíng)業(yè)收入在2019年占合并收入的66%，2020年本部營(yíng)業(yè)收入占合并收入的46%，同時(shí)舟山分公司在2019年總收入中占比為34%，而2020年在總收入占比達(dá)到54%。造成了陜焦公司高新技術(shù)產(chǎn)品收入（主營(yíng)業(yè)務(wù)收入）在總收入中占比大幅下降，致使陜焦公司已不符合《認(rèn)定辦法》第十一條高新技術(shù)企業(yè)產(chǎn)品收入要求“高新技術(shù)產(chǎn)品（服務(wù)）收入占企業(yè)同期總收入的比例不低于60%?！钡囊?。可能會(huì)導(dǎo)致陜焦公司被取消高新技術(shù)企業(yè)資質(zhì)，并且企業(yè)所得稅率不能按照15%（高新技術(shù)企業(yè)所得稅率）的優(yōu)惠稅率計(jì)繳。

其次，陜焦公司自2021年起，前五年累計(jì)以前年度未彌補(bǔ)虧損額僅余4,009萬(wàn)元。而陜焦公司2021年一季度累計(jì)實(shí)現(xiàn)營(yíng)業(yè)收入270,150萬(wàn)元，盈利31,836萬(wàn)元，其中舟山分公司一季度累計(jì)實(shí)現(xiàn)營(yíng)業(yè)收入161,316萬(wàn)元，盈利1,151萬(wàn)元。陜焦公司匯總繳納彌補(bǔ)以前年度虧損金額已不足，一季度即將面臨繳納企業(yè)所得稅6,956萬(wàn)元。

財(cái)務(wù)資產(chǎn)部及時(shí)向公司領(lǐng)導(dǎo)反應(yīng)陜焦公司即將面臨的稅收預(yù)警，并結(jié)合中聯(lián)稅務(wù)師事務(wù)所審計(jì)建議提交《關(guān)于陜西陜焦化工有限公司企業(yè)所得稅匯總繳納有關(guān)問(wèn)題的建議》報(bào)告。

公司領(lǐng)導(dǎo)根據(jù)財(cái)務(wù)資產(chǎn)部提交報(bào)告研判：一、通過(guò)將舟山分公司變更為陜焦公司的子公司（陜焦（舟山）供應(yīng)鏈有限公司），可按注冊(cè)地舟山港綜合保稅區(qū)頒布的《關(guān)于調(diào)整舟山港綜合保稅區(qū)產(chǎn)業(yè)扶持轉(zhuǎn)型發(fā)展若干意見(jiàn)的通知》的相關(guān)優(yōu)惠政策，享受所得稅36%的政策退稅。

二、陜焦公司分離舟山分公司營(yíng)業(yè)收入后，其高新技術(shù)產(chǎn)品的收入占總收入均在60%以上，符合高新技術(shù)企業(yè)的相關(guān)要求，并且具備高新技術(shù)企業(yè)資格年度之前5個(gè)年度發(fā)生的尚未彌補(bǔ)完的虧損，均準(zhǔn)予結(jié)轉(zhuǎn)以后年度彌補(bǔ)，最長(zhǎng)結(jié)轉(zhuǎn)年限為10年。

陜焦公司2015年虧損48,637萬(wàn)元，2016年虧損4,009萬(wàn)元，2017-2020年均在盈利，盈利總額61,815萬(wàn)元。2021年可結(jié)轉(zhuǎn)以后年度彌補(bǔ)的虧損額為44,578萬(wàn)元，一季度陜焦公司盈利31,836萬(wàn)元，季度預(yù)繳企業(yè)所得稅納稅申報(bào)時(shí)全額彌補(bǔ)以前年度虧損，實(shí)現(xiàn)節(jié)稅6,956萬(wàn)元。

財(cái)務(wù)資產(chǎn)部在公司領(lǐng)導(dǎo)的正確領(lǐng)導(dǎo)下，有組織、有計(jì)劃的開(kāi)展納稅籌劃，尤其是對(duì)舟山分公司改革的重要措施，落實(shí)到公司經(jīng)營(yíng)管理活動(dòng)中，已達(dá)到公司節(jié)稅需要與要求。對(duì)于陜焦（舟山）供應(yīng)鏈有限公司的成立來(lái)講，在合法合規(guī)的情況下，結(jié)合陜焦公司實(shí)際情況，積極為公司享受優(yōu)惠稅收政策創(chuàng)造條件。

通過(guò)陜焦（舟山）供應(yīng)鏈有限公司的成立和陜焦公司高新技術(shù)企業(yè)所得稅優(yōu)惠稅率的納稅籌劃方案的實(shí)施，陜焦公司一季度節(jié)稅金額共計(jì)7,082萬(wàn)元，預(yù)計(jì)全年節(jié)稅金額達(dá)22,018萬(wàn)元。（財(cái)務(wù)資產(chǎn)部：李濤）